Änderungen bei der Sozialversicherung: Was britische Arbeitgeber 2025 wissen müssen und wie FP&A-Software helfen kann

Tools für die Finanzplanung und -analyse könnten Unternehmen helfen, die Auswirkungen der höheren Sozialversicherungsbeiträge zu modellieren – in Kombination mit der Fähigkeit, die Finanzen effektiv zu planen.

In diesem Blog erörtern wir die Änderungen, warum sie von Bedeutung sind, welche Auswirkungen sie auf verschiedene Unternehmen haben werden und wie die FP&A-Lösung von Unit4 Ihnen helfen kann, die Änderungen effektiv zu managen.

Was ändert sich für Arbeitgeber bei der Sozialversicherung?

Arbeitgebern im Vereinigten Königreich stehen erhebliche Änderungen bei den Sozialversicherungsbeiträgen (National Insurance Contributions, NICs) bevor, die sich ab April 2025 erhöhen.

Der Standardsatz der Arbeitgeber-NICs wird von 13,8 % auf 15 % steigen, was einer Erhöhung von 1,2 % entspricht. Diese Anpassung gilt für die Class 1 NICs auf das Einkommen der Arbeitnehmer sowie für Beiträge des Typs Class 1A (Sachleistungen) und Class 1B (PAYE-Abkommen).

Zusätzlich zur Erhöhung des Steuersatzes wird der sekundäre Schwellenwert – die Einkommensgrenze, ab der Arbeitgeber NICs zahlen – von 9.100 GBP pro Jahr (175 GBP pro Woche) auf 5.000 GBP pro Jahr (96 GBP pro Woche) gesenkt. Durch diese Änderung wird der Schwellenwert für die Beiträge erheblich gesenkt, was die Kosten auf Arbeitgeberseite erhöht, vor allem bei Arbeitgebern mit geringer bezahlten Arbeitnehmern.

Welche Auswirkungen haben die Änderungen bei der Sozialversicherung auf Unternehmen?

Diese kombinierten Maßnahmen werden die NIC-Verbindlichkeiten voraussichtlich erheblich erhöhen – die Regierung geht von zusätzlichen 25 Milliarden GBP jährlich aus. Hier erfahren Sie, wie sich diese Änderungen auf verschiedene Arten von Unternehmen auswirken könnten:

• Großunternehmen: Größere Arbeitgeber können den Beschäftigungszuschuss nicht in Anspruch nehmen, was bedeutet, dass sie die volle Last der höheren NIC-Verpflichtungen tragen müssen. Trotz der 1%igen Senkung der NIC-Sätze für Arbeitgeber werden andere Maßnahmen – wie die Ausweitung der NIC-Bemessungsgrundlagen, geringere Steuerbefreiungen oder Reformen zur Angleichung der Steuersätze – voraussichtlich jährlich 25 Milliarden GBP einbringen.
• KMU: Kleinere Unternehmen können von einer Erhöhung des Beschäftigungszuschusses profitieren, der von 5.000 GBP auf 10.500 GBP pro Jahr angehoben wird und es qualifizierten Arbeitgebern ermöglicht, ihre NIC-Verbindlichkeiten auszugleichen.
• Unternehmen mit niedrigeren Löhnen: Diese Änderungen werden sich unverhältnismäßig stark auf Branchen mit niedrigeren Löhnen auswirken, wie z. B. den Einzelhandel, das Gastgewerbe und die Pflege, wo die NIC-Erhöhungen für einige Arbeitnehmer bis zu 50 % betragen könnten.
• Unternehmen mit höheren Gehältern: Für Unternehmen in Branchen mit höheren Gehältern sind die prozentualen Erhöhungen möglicherweise geringer, aber die nicht begrenzten NIC-Beiträge der Arbeitgeber im Vereinigten Königreich bedeuten im Vergleich zu den begrenzten Systemen in anderen Ländern erhebliche Kosten für Gutverdiener.
• Hochschulen: Hochschulen profitieren durch die NIC-Änderungen von einer vorübergehenden Lohnkostenentlastung, was die Ausgaben leicht verringert. Die Änderungen gehen jedoch nicht auf tiefer liegende Probleme wie stagnierende Zuschussfinanzierung und Obergrenzen für Studiengebühren ein. Der Stellenabbau wird sich zwar verlangsamen, aber die Umstrukturierung und das Outsourcing werden weitergehen, und die langfristige finanzielle Stabilität bleibt eine Herausforderung.
• Nonprofit-Organisationen: Nonprofit-Organisationen profitieren aufgrund der niedrigeren NIC-Sätze von einigen Lohnkosteneinsparungen, was dazu beiträgt, dass einige Arbeitnehmer an vorderster Front erhalten bleiben. Weniger Spenden, stagnierende Zuschüsse, geringere Mittel der Zentralregierung und steigende Anforderungen an die Dienstleistungen begrenzen jedoch die Auswirkungen. Die Entlassungen werden sich zwar verlangsamen, aber nicht aufhören. Eine bessere Nutzung der Finanzmittel ist nach wie vor unerlässlich, da die Finanzierung nicht an die Inflation angepasst wurde.

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Wie wirken sich die Änderungen bei der Sozialversicherung für Arbeitgeber auf die Rentensysteme aus?

Die bevorstehenden Änderungen der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (National Insurance Contributions, NICs) könnten auch Auswirkungen auf die Rentensysteme haben, insbesondere auf leistungsorientierte Renten (Defined Benefit, DB), bei denen die Arbeitgeberbeiträge auf dem Einkommen der Arbeitnehmer basieren. Aufgrund der steigenden NIC-Kosten sind Arbeitgeber mit knapperen Budgets für andere Arbeitnehmerleistungen konfrontiert, darunter Renten.

Einige Unternehmen könnten sich dafür entscheiden, die höheren NIC-Ausgaben auszugleichen, indem sie ihre Rentenbeiträge neu bewerten, die Einzahlungen in beitragsorientierte Systeme (Defined Contribution, DC) reduzieren oder sogar die Bedingungen von leistungsorientierten Systemen neu aushandeln.

Bei leistungsorientierten Systemen mit garantierten Leistungen könnten die zusätzlichen NIC-Kosten indirekt den Druck auf Finanzierungsverpflichtungen erhöhen, was zu einer genaueren Prüfung dieser Vereinbarungen führen könnte.

Die höheren Beschäftigungskosten der Unternehmen werden sich auch auf die Arbeitnehmer auswirken, da Gehaltserhöhungen geringer ausfallen, was sich wiederum auf die individuellen Rentenersparnisse auswirken kann. Arbeitnehmer, die geringere Gehaltserhöhungen erhalten, zahlen womöglich weniger in ihre private Rentenversicherung ein, was die langfristige Altersvorsorge beeinträchtigen könnte.

Diese erhöhte Sensibilität unterstreicht, wie wichtig es ist, dass Unternehmen sorgfältig prüfen, wie sie die steigenden NIC-Kosten mit der Aufrechterhaltung wettbewerbsfähiger und fairer Vergütungs- und Leistungspakete, einschließlich der Rentenangebote, in Einklang bringen können.

Wie kann Unit4 FP&A Unternehmen dabei helfen, sich auf die Änderungen bei der Sozialversicherung für Arbeitgeber vorzubereiten?

Angesichts der Änderungen der Sozialversicherungsbeiträge werden Arbeitgeber letztlich mehr Ressourcen für die Einhaltung der Steuervorschriften aufwenden müssen. Dies wird sich maßgeblich auf andere Finanzprozesse auswirken, wie z. B. Budgets, Gesamtkosten, Personalzuweisung, Vergütung und vor allem Renten.

Unit4 FP&A bietet Unternehmen die nötigen Fähigkeiten, um diese Veränderungen zu bewältigen, bevor sie eintreten, und zwar mithilfe von Prognosen. So können sie ihre Finanzen im Voraus planen und ihre Arbeitnehmer darüber informieren, welche Auswirkungen diese Veränderungen auf sie selbst und die finanzielle Gesundheit haben werden.

Die Gehaltsabrechnungsfunktionen von Unit4 bieten eine aktualisierte Beitragsberechnung mit dem neuen Satz und Schwellenwert, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Diese jüngsten Änderungen zielen darauf ab, die erhöhten NIC-Sätze und Schwellenwerte mit Unterstützung für Arbeitgeber in Form eines großzügigeren Beschäftigungszuschusses auszugleichen – in Unit4 Payroll können Arbeitgeber dies manuell ändern.

Durch die Möglichkeit, die Treiber und Werte in der Software einfach zu ändern, gewinnen Finanzteams eine Vorstellung davon, wie sich diese Änderungen auf Budgets und andere Gesamtkosten auswirken, bzw. sie erhalten noch detailliertere Prognosen, um die Auswirkungen auf Renten und Arbeitnehmer zu verstehen.

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